会計データを利用して、より成功確率の高い経営判断ができる
・事業活動の定量化と財務諸表
-儲かったかどうかを明らかにする
・損益計算書(P/L)
-営業利益(本業の利益)
-経常利益(本業の利益+財務活動の利益)
-当期純利益(本業の利益+財務活動の利益+特別な利益(-税金))
・貸借対照表(B/S)
-資産=負債(借りた金)+純資産(預かった金)
・P/Lの原則
-費用は「発生主義」…Cash outの原因が発生した時
-収益は「実現主義」…Cash inがほぼ確実になった時
-費用収益対応の原則
-P/Lは儲かっているかを示すもの
・運転資本(WC)とキャッシュフロー
-運転資本=手当しなければならないキャッシュ
・キャッシュフロー計算書
-価値増減に応じて変わるP/L、スナップショットのB/Sとは別に、キャッシュの面から会社の経営実態を把握できる資料
-資金投入&リターンの獲得(営業C、投資C)、資金調達&返済(財務C)
-企業は本業でキャッシュを生み出しているのか、何に投資してるのか?
・財務数値=事業活動の結果を定量化したもの
-収益性(売上高当期純利益率)、効率性(総資産回転率)、安全性(財務レバレッジ)、成長性
-総合力(ROI=活動に対するリターン/活動に投入された資源)
-ROA(総資産利益率)=経常利益/資産合計
…企業が所有している資産を使ってどれだけ利益上げたか
-ROE(自己資本利益率)=当期純利益/自己資本
…株主の持ち分である自己資本が1年間にどれだけの利益を上げているか